【2025年最新】扶養内パート「年収の壁」を完全ガイド！103万は昔の話？123万・160万の新基準と働き方を徹底解説

2025年の税制改正でパートの「年収の壁」は激変！103万円の壁は123万円/160万円の新基準へ。社会保険の扶養から外れない働き方、働き損にならない最適な年収はいくらか、最新情報で分かりやすく解説します。

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＜目次＞
・1. 【2025年最新】パートの「年収の壁」が大きく変わりました！
・2. 扶養の基本をおさらい！「税制」と「社会保険」2つの扶養
2-1. 税制上の扶養（所得税・住民税）
2-2. 社会保険上の扶養（健康保険・年金）
・3. 【最新版】知るべき7つの「年収の壁」
3-1. 年収106万円の壁（社会保険① ※将来は撤廃予定）
3-2. 年収110万円の壁（住民税）
3-3. 年収123万円の壁（所得税 ※旧103万円の壁）
3-4. 年収130万円の壁（社会保険②）
3-5. 年収160万円の壁（所得税の特例ライン）
3-6.年収160万円の壁（配偶者特別控除の満額ライン）

3-7.年収201万円の壁（配偶者特別控除の上限）
・4. 扶養内パートで働くなら結局いくらまで稼ぐのがお得？
・5. 扶養と年収の壁｜よくあるQ＆A
5-1. 交通費は年収の壁に影響するの？
5-2. 扶養内で働く場合でも年末調整は必要？

5-2. 130万円を少し超えそう…救済措置は？
・6. 短時間勤務ができる！扶養内パートで人気のお仕事
6-1. 事務職
6-2. コールセンター
6-3. 飲食店スタッフ
・7. 扶養内で働くなら年収の壁を意識しよう

1. 【2025年最新】パートの「年収の壁」が大きく変わりました！

「扶養内で働きたいけど、たくさんの『壁』があってよくわからない…」と感じていませんか？特に2025年から税制が大きく変わり、これまで常識だった「103万円の壁」は過去のものとなりました。

この記事では、2025年の最新情報に基づき、「123万円の壁」や「160万円の壁」といった新しい基準を分かりやすく解説。社会保険の扶養との関係や、あなたにとって一番お得な働き方はいくらなのかを具体的に明らかにします。扶養内で働きやすい人気の職種も紹介するので、ぜひ参考にしてください。

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2. 扶養の基本をおさらい！「税制」と「社会保険」2つの扶養

「扶養」には、税金の負担を軽くする「税制上の扶養」と、自分で保険料を払わずに済む「社会保険上の扶養」の2種類があります。この2つをごちゃ混ぜにせず、分けて考えることが「壁」を理解する第一歩です。

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2-1. 税制上の扶養（所得税・住民税）

扶養者（例：夫）の税金負担が軽くなる制度です。被扶養者（例：妻）の年収が一定以下だと、扶養者は「配偶者控除」や「配偶者特別控除」を受けられ、支払う所得税や住民税が安くなります。

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2-2. 社会保険上の扶養（健康保険・年金）

扶養者が加入する会社の健康保険や厚生年金に、被扶養者も追加保険料なしで加入できる制度です。これにより、被扶養者は自分で国民健康保険や国民年金を支払う必要がなくなります。手取り額に最も大きな影響を与えるのが、この社会保険の扶養から外れるかどうかです。

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3. 【最新版】知るべき7つの「年収の壁」

それでは、2025年最新の「年収の壁」を、金額が低い順に見ていきましょう。

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3-1. 年収106万円の壁（社会保険① ※将来は撤廃予定）

以下の条件をすべて満たす場合、勤務先の社会保険への加入が義務付けられます。これにより、あなた自身が厚生年金と健康保険料を支払うことになり、手取り額が大きく減ります。

• 勤務先の従業員数が51名以上
• 週の所定労働時間が20時間以上
• 月額賃金が8.8万円以上（年収約106万円）
• 2ヶ月を超える雇用の見込みがある
• 学生ではない

【ポイント】この106万円という賃金要件は、将来的に撤廃されることが決まっています。今後の法改正情報に注意しましょう。

3-2. 年収110万円の壁（住民税）

年収が約110万円を超えると、あなた自身に住民税の所得割がかかる可能性が出てきます。
（※改正前は非課税の目安が約93〜100万円程度だった自治体もありました。令和7年の税制改正で、給与所得控除の最低保障額が引き上げられたことにより、多くの自治体でその目安が 100〜110万円 に引き上げられています。）税額は年数千円〜1万円程度なので、手取りへの影響は比較的小さいです。
なお、扶養親族の有無や自治体の条例等により、この基準は変わるため、ご自身の市区町村の情報を確認するのがおすすめです。

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3-3. 年収123万円の壁（所得税 ※旧103万円の壁）

2025年の税制改正で、基礎控除と給与所得控除が引き上げられた結果、所得税がかかり始めるラインが103万円から123万円に変わりました。これを超えた分の金額に対して、所得税が課税されます。

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3-4. 年収130万円の壁（社会保険②）

勤務先の規模にかかわらず、年収が130万円以上になると社会保険の扶養から外れ、自分で国民健康保険と国民年金に加入・支払いをする必要があります（または勤務先の社会保険に加入）。手取り額が年間約15万～20万円減るため、最も意識される壁の一つです。

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3-5. 年収160万円の壁（所得税の特例ライン）

年収200万円以下の人を対象とする税制の特例措置により、所得税の非課税ラインが最大160万円まで引き上げられました。つまり、年収123万円を超えても、160万円までなら所得税の負担は発生しないか、ごくわずかになります。

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3-6. 年収160万円の壁（配偶者特別控除の満額ライン）

扶養者（夫など）が受けられる「配偶者特別控除」が満額（38万円）適用される上限が、あなたの年収160万円までです。これを超えると、控除額が段階的に減っていき、扶養者の税負担が少しずつ増え始めます。

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3-7. 年収201万円の壁（配偶者特別控除の上限）

あなたの年収が201.6万円以上になると、配偶者特別控除がゼロになります。これにより、税制上の扶養からも完全に外れることになります。
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4. 扶養内パートで働くなら結局いくらまで稼ぐのがお得？

結局、いくらまで働くのがベストなのでしょうか？目指す働き方別に4つのパターンを紹介します。(※2025年9月時点の情報です。)

• パターンA：税金も社会保険料も控えたい →【年収100万円未満】 最も手堅い選択ですが、収入は大きく制限されます。
• パターンB：社会保険の扶養内で最大限働きたい →【年収106万 or 130万円未満】 手取り額を減らさないためには、社会保険の壁を越えないのが重要。勤務先の従業員数を確認し、「106万円」と「130万円」どちらの壁を意識すべきか判断しましょう。
• パターンC：扶養を外れても手取りを増やしたい →【年収160万円以上を目指す】 社会保険料（年間約20万円）を払っても、それ以上に稼いで手取りをプラスにする働き方です。中途半端に130万～150万円台だと「働き損」になりやすいため、扶養を抜けると決めたら160万円以上を目標にするのがおすすめです。将来もらえる年金が増えるメリットもあります。
• 注意！「働き損」になりやすい年収ゾーン 年収130万円を少し超えたあたり（約130万～150万円）は、社会保険料の負担が重くのしかかり、手取り額が年収129万円の時より減ってしまう逆転現象が起きやすいゾーンです。

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5. 扶養と年収の壁｜よくあるQ＆A

扶養内で働くなら、前もって疑問点をしっかり解決しておくと安心です。そこで、扶養内で働きたい人からよく尋ねられるQ&Aを3つ紹介します。

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5-1. 交通費は年収の壁に影響するの？

税制上（123万/160万の壁など）では、非課税限度額内であれば年収に含まれません。 一方、社会保険上（130万円の壁）では、交通費も含んだ総収入で判断されます。ただし、106万円の壁を判定する際の月額賃金8.8万円には、交通費や残業代は含まれません。ルールが複雑なので注意が必要です。

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5-2. 扶養内で働く場合でも年末調整は必要？

はい、必要です。勤務先に「扶養控除等申告書」を提出していれば、パートでも年末調整が行われます。年収123万円（または160万円）以下で所得税が非課税の場合、もし給与から税金が天引き（源泉徴収）されていれば、年末調整によって全額が還付されます。

5-3. 130万円を少し超えそう…救済措置は？

繁忙期などで一時的に収入が増え、130万円を超えてしまう場合、「事業主の証明による被扶養者認定」という仕組みを利用できることがあります。これは、あくまで収入増が一時的であると勤務先が証明すれば、最大2年間は扶養を継続できるというものです。恒久的な制度ではないため、詳細は勤務先や健康保険組合にご確認ください。

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6. 短時間勤務ができる！扶養内パートで人気のお仕事

扶養内で働きたいなら、どのような仕事を選んだらよいのでしょうか。短時間勤務も可能な、扶養内パートで働く人に人気のお仕事を紹介します。

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6-1. 事務職

事務職は土日休みの会社が多く残業も比較的少ないため、子育てをしている人に人気があります。また、業務内容は業界や部署などによって異なりますが、一般的には電話対応やパソコン入力などのデスクワークが中心です。そのため、体力にあまり自信がない人も働きやすいでしょう。

事務職に向いているのは、他の人をサポートするのが好きな人や、ルーティンワークが得意な人です。未経験や無資格でも働きやすいですが、人気がある仕事なので競争率が高い傾向にあります。

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6-2. コールセンター

コールセンターも事務職と同じくデスクワークが中心で、体力的な負担が少ないため人気があります。シフトの融通が利きやすく、短時間勤務が可能な職場もあるため、家事や育児と両立しやすいでしょう。また、コールセンターの仕事は一般的なパート・アルバイトの仕事と比べて時給が高い傾向にあり、短時間で高収入を得やすいのも特徴です。

コールセンターには大きく分けて受信業務と発信業務の2種類がありますが、いずれも電話を使ったお客様対応をします。そのため、話すのが好きな人やコミュニケーションスキルを磨きたい人に向いています。研修やフォロー体制が整っており、未経験でも働きやすい職場が多いのも魅力です。

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6-3. 飲食店スタッフ

喫茶店やレストランなどの飲食店はパートやアルバイトなどの求人を募集している場合が多く、扶養内で働きやすいです。「ランチタイムだけ」や「週2日〜」といった時短勤務が可能な場合もあります。

接客が好きならホールスタッフ、料理の経験を活かしたいなら厨房での仕事などを選べますが、いずれも立ち仕事が基本です。比較的求人が豊富なので近所で働ければ通勤時間はほとんどかかりませんが、知り合いに会わないようにあえて自宅から少し離れた職場を選ぶ人もいます。

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7. 扶養内で働くなら年収の壁を意識しよう

扶養内で働くなら、年収の壁ごとに手取り収入額や世帯全体の収入額がどれほど変わるかを把握しておく必要があります。手取り収入額に大きく影響するのは、社会保険上の扶養から外れる年収106万円や年収130万円のラインです。年収130万円前後で働きたいなら、扶養から外れない130万円未満に収めるとよいでしょう。

（※2023年10月から「年収の壁」支援パッケージが開始されたため、それぞれ状況は異なります）

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