【2026年最新】扶養内パートの年収の壁が大幅変更！103万→123万→136万・178万まで完全ガイド

TMJスタイル編集部

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＜目次＞
・1. 【2026年最新】パートの「年収の壁」が大きく変わりました！
・2. 扶養の基本をおさらい！「税制」と「社会保険」2つの扶養
2-1. 税制上の扶養（所得税・住民税）
2-2. 社会保険上の扶養（健康保険・年金）
・3. 【最新版】知るべき7つの「年収の壁」（2026年改正版）

3-1. 年収106万円の壁（社会保険① ※将来は撤廃）
3-2. 年収119万円の壁（住民税）
3-3. 年収123万円・136万の壁（配偶者控除・扶養控除）
3-4. 年収130万円の壁（社会保険②）
3-5. 年収178万円の壁（所得税の特例ライン）
3-6.年収178万円の壁（配偶者特別控除の満額ライン）

3-7.年収201万円の壁（配偶者特別控除の上限）
・4. 扶養内パートで働くなら結局いくらまで稼ぐのがお得？
・5. 扶養と年収の壁｜よくあるQ＆A
5-1. 交通費は年収の壁に影響するの？
5-2. 扶養内で働く場合でも年末調整は必要？

5-2. 130万円を少し超えそう…救済措置は？
・6. 短時間勤務ができる！扶養内パートで人気のお仕事
6-1. 事務職
6-2. コールセンター
6-3. 飲食店スタッフ
・7. 扶養内で働くなら年収の壁を意識しよう

1. 【2026年最新】パートの「年収の壁」が大きく変わりました！

「扶養内で働きたいけど、たくさんの『壁』があってよくわからない…」と感じていませんか？特に2025年から税制が大きく変わり、これまで常識だった「103万円の壁」は過去のものとなりました。

この記事では、最新情報に基づき、社会保険の扶養との関係や、あなたにとって一番お得な働き方はいくらなのかを具体的に解説。扶養内で働きやすい人気の職種も紹介するので、ぜひ参考にしてください。

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2. 扶養の基本をおさらい！「税制」と「社会保険」2つの扶養

「扶養」には、税金の負担を軽くする「税制上の扶養」と、自分で保険料を払わずに済む「社会保険上の扶養」の2種類があります。この2つをごちゃ混ぜにせず、分けて考えることが「壁」を理解する第一歩です。

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2-1. 税制上の扶養（所得税・住民税）

扶養者（例：夫）の税金負担が軽くなる制度です。被扶養者（例：妻）の年収が一定以下だと、扶養者は「配偶者控除」や「配偶者特別控除」を受けられ、支払う所得税や住民税が安くなります。

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2-2. 社会保険上の扶養（健康保険・年金）

扶養者が加入する会社の健康保険や厚生年金に、被扶養者も追加保険料なしで加入できる制度です。これにより、被扶養者は自分で国民健康保険や国民年金を支払う必要がなくなります。手取り額に最も大きな影響を与えるのが、この社会保険の扶養から外れるかどうかです。

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3. 【最新版】知るべき7つの「年収の壁」

それでは、2025年最新の「年収の壁」を、金額が低い順に見ていきましょう。

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3-1. 年収106万円の壁（社会保険① ※将来は撤廃）

以下の条件をすべて満たす場合、勤務先の社会保険への加入が義務付けられます。これにより、あなた自身が厚生年金と健康保険料を支払うことになり、手取り額が大きく減ります。

• 勤務先の従業員数が51名以上
• 週の所定労働時間が20時間以上
• 2ヶ月を超える雇用の見込みがある
• 学生ではない

【ポイント】2026年10月から、従来あった「月額賃金8.8万円以上（＝年収106万円相当）」という要件は撤廃されます。

3-2. 年収119万円の壁（住民税）

年収が約119万円を超えると、あなた自身に住民税（均等割・所得割）がかかる可能性が出てきます。
2026年度の税制改正により、給与所得控除が引き上げられたことで、住民税の非課税ラインは従来の「100〜110万円」から 「119万円」へ引き上げられました。 1
住民税の負担額は年数千円〜1万円程度と比較的軽く、手取りへの影響は小さいのが特徴です。
なお、扶養親族の有無や自治体の条例等により、この基準は変わるため、ご自身の市区町村の情報を確認するのがおすすめです。

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3-3. 年収123万円・136万の壁（配偶者控除・扶養控除）

2025年の税制改正により、配偶者控除の対象となる配偶者（妻・夫）の年収基準は「103万円 → 123万円」に引き上げられました。
この「123万円」を超えると、扶養者（夫など）が受けられる配偶者控除が適用外または配偶者特別控除へ切り替わり、世帯の税負担が増える可能性があります。

さらに 2026年の追加改正では、子どもや親など“配偶者以外”を対象とする扶養控除の上限が「123万円 → 136万円」へ引き上げられました。
つまり、配偶者の基準は123万円のまま、配偶者以外の扶養基準は136万円に拡大しています。
この2つは同じ「年収の壁」に見えますが、対象とする扶養の種類が異なるため金額も異なります。

年収123万円の壁 → “配偶者控除” に関係
年収136万円の壁 → “扶養控除（子・親など）” に関係

自分がどちらの扶養種別に該当するかによって、意識すべき金額が変わる点に注意が必要です。

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3-4. 年収130万円の壁（社会保険）

勤務先の規模にかかわらず、年収が130万円以上になると社会保険（健康保険・年金）の扶養から外れる可能性があります。
ただし、2026年4月からは扶養判定の基準が「年間収入の実績」ではなく、
“労働契約（所定労働時間 × 時給など）に基づく年収見込み” に変更されます。
そのため、一時的な残業や繁忙期の増収によって一時的に130万円を超えても、契約上の年収が130万円未満であれば扶養のまま継続されるケースが一般的になります。

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3-5. 年収178万円の壁（所得税の特例ライン）

年収200万円以下の人を対象とする税制の特例措置が拡大され、2026年度税制改正により所得税の非課税ラインは「160万円 → 178万円」へ引き上げられました。
そのため、年収123万円を超えていても、178万円までは所得税が発生しない、または負担がごくわずかになるケースが多くなります。
この改正により「働き損ゾーン」がさらに後ろにずれ、扶養を外れて働く選択肢が取りやすくなっています。

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3-6. 年収169万円の壁（配偶者特別控除の満額ライン）

扶養者（夫など）が受けられる「配偶者特別控除」が満額（38万円）適用される上限は、2026年改正により「年収160万円 → 169万円」へ引き上げられました。

そのため、あなたの年収が169万円までは配偶者特別控除が満額で受けられます。
169万円を超えると控除額が段階的に減少し、扶養者（夫など）の所得税・住民税の負担が徐々に増える仕組みです。

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3-7. 年収201万円の壁（配偶者特別控除の上限）

あなたの年収が201.6万円以上になると、配偶者特別控除がゼロになります。これにより、税制上の扶養からも完全に外れることになります。
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4. 扶養内パートで働くなら結局いくらまで稼ぐのがお得？

結局、いくらまで働くのがベストなのでしょうか？目指す働き方別に4つのパターンを紹介します。(※2025年9月時点の情報です。)

• パターンA：税金も社会保険料も控えたい →【年収119万円未満】
• 住民税の非課税ラインが 110万円 → 119万円 に引き上げられたため、税負担を最小限にしたい場合は 119万円未満 に収めるのが最も手堅い選択です。
• パターンB：社会保険の扶養内で最大限働きたい →【年収106万円（該当時） or 契約上130万円未満】
• 106万円の壁
  月額賃金 8.8万円（106万円相当）の要件は 2026年10月に撤廃されます。
  → 以降は主に 週20時間 などの勤務条件で判断されます。130万円の壁
  2026年4月から扶養判定が 「実績 → 労働契約ベース」 に変更されます。
  → 一時的に130万円を超えても、契約上130万円未満なら扶養のまま。そのため、扶養内で働きたい場合は
  “契約上の年収を130万円未満に設定する” のが最も確実です。
• パターンC：扶養を外れても手取りを増やしたい →【年収160万円以上 → 2026年は 170万円前後が目安】
• 所得税の非課税ラインが 160万円 → 178万円 に引き上げ→ 扶養を外れた働き方のハードルが下がる
• 配偶者特別控除の満額適用も 160万円 → 169万円 に拡大
• 注意！「働き損」になりやすい年収ゾーン 130万〜150万円付近 は社会保険料の負担が急に重くなるため、
  手取りが逆に減るケースが多いゾーンです。

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5. 扶養と年収の壁｜よくあるQ＆A

扶養内で働くなら、前もって疑問点をしっかり解決しておくと安心です。そこで、扶養内で働きたい人からよく尋ねられるQ&Aを3つ紹介します。

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5-1. 交通費は年収の壁に影響するの？

税制上（123万円の配偶者控除や、2026年から178万円の所得税ラインなど）では、通勤手当は“非課税限度額内”であれば年収に含まれません。
一方で、社会保険の扶養判定（130万円の壁）では、交通費も含めた総収入で判断されるため注意が必要です。
ただし、2026年4月から130万円の扶養判定は「実際の年収」ではなく “労働契約ベース” に変更されます。
そのため、一時的に交通費込みの年収が130万円を超えても、契約上の年収が130万円未満であれば扶養内のまま認定されるケースが増えます。

また、106万円の壁（短時間労働者の社会保険加入）については、2026年10月に月額賃金 8.8万円（＝年収106万相当）の要件が撤廃されるため、交通費を含むかどうかといった判定は今後さらに簡素化される見込みです。

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5-2. 扶養内で働く場合でも年末調整は必要？

はい、必要です。勤務先に「扶養控除等申告書」を提出していれば、パートでも年末調整が行われます。2026年からは、所得税の非課税ラインが従来の160万円から178万円へ引き上げられているため、年収が178万円以下の場合は所得税がかからない、または非常に少額になります。そのため、たとえ給与から源泉徴収されていたとしても、年末調整で全額が返ってくる（＝還付される）ケースが多くなります。

5-3. 130万円を少し超えそう…救済措置は？

繁忙期などで一時的に収入が増えて130万円を超えてしまう場合でも、
2026年4月以降は扶養判定が「労働契約ベース」で行われるため、契約上の年収が130万円未満であれば扶養のまま認定されるケースが一般的になります。
一時的な残業や収入増で“たまたま”超えてしまっただけであれば、直ちに扶養から外れるわけではありません。
また、2023〜2025年に実施されていた「事業主の証明による被扶養者認定（最大2年間の救済措置）」も継続して利用できる場合がありますが、
2026年以降は 契約ベース判定が優先 されるため、利用の可否は勤務先や健康保険組合に確認する必要があります。

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6. 短時間勤務ができる！扶養内パートで人気のお仕事

扶養内で働きたいなら、どのような仕事を選んだらよいのでしょうか。短時間勤務も可能な、扶養内パートで働く人に人気のお仕事を紹介します。

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6-1. 事務職

事務職は土日休みの会社が多く残業も比較的少ないため、子育てをしている人に人気があります。また、業務内容は業界や部署などによって異なりますが、一般的には電話対応やパソコン入力などのデスクワークが中心です。そのため、体力にあまり自信がない人も働きやすいでしょう。

事務職に向いているのは、他の人をサポートするのが好きな人や、ルーティンワークが得意な人です。未経験や無資格でも働きやすいですが、人気がある仕事なので競争率が高い傾向にあります。

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6-2. コールセンター

コールセンターも事務職と同じくデスクワークが中心で、体力的な負担が少ないため人気があります。シフトの融通が利きやすく、短時間勤務が可能な職場もあるため、家事や育児と両立しやすいでしょう。また、コールセンターの仕事は一般的なパート・アルバイトの仕事と比べて時給が高い傾向にあり、短時間で高収入を得やすいのも特徴です。

コールセンターには大きく分けて受信業務と発信業務の2種類がありますが、いずれも電話を使ったお客様対応をします。そのため、話すのが好きな人やコミュニケーションスキルを磨きたい人に向いています。研修やフォロー体制が整っており、未経験でも働きやすい職場が多いのも魅力です。

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6-3. 飲食店スタッフ

喫茶店やレストランなどの飲食店はパートやアルバイトなどの求人を募集している場合が多く、扶養内で働きやすいです。「ランチタイムだけ」や「週2日〜」といった時短勤務が可能な場合もあります。

接客が好きならホールスタッフ、料理の経験を活かしたいなら厨房での仕事などを選べますが、いずれも立ち仕事が基本です。比較的求人が豊富なので近所で働ければ通勤時間はほとんどかかりませんが、知り合いに会わないようにあえて自宅から少し離れた職場を選ぶ人もいます。

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7. 扶養内で働くなら年収の壁を意識しよう

扶養内で働くなら、年収の壁ごとに手取り収入額や世帯全体の収入額がどれほど変わるかを把握しておく必要があります。手取り収入額に大きく影響するのは、社会保険上の扶養から外れる年収106万円や年収130万円のラインです。
なお、2026年4月からは130万円の扶養判定が「実際の年収」ではなく“労働契約ベース”で判断されるため、一時的に130万円を超えても、契約上の年収が130万円未満であれば扶養のまま認定されるケースが一般的になります。
また、106万円の壁は2026年10月に賃金要件（8.8万円／月）が撤廃されるため、「年収106万円」という基準は徐々に影響が小さくなる見込みです。
年収130万円前後で働きたい場合は、契約上の年収を130万円未満に調整することで、従来より安定して扶養を維持しやすくなります。
（※2023年10月から開始された「年収の壁」支援パッケージは補助的運用となり、2026年以降は新ルールが優先されます）

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